해외금융계좌 5억원 초과, 기한후신고 감경은 제출일로 판단하세요

2025년 해외금융계좌 신고 대상인지는 각 월 말일마다 그날 보유한 해외계좌 잔액을 합산해 판단합니다. 어느 한 월 말일이라도 합계가 5억원을 초과하면 거주자·내국법인 여부와 신고 면제 조건을 확인해야 합니다. 12개월의 잔액을 전부 더해 5억원과 비교하는 방식이 아닙니다.

2025년 보유분의 정기 신고기간은 2026년 6월 1~30일이었고 이미 종료됐습니다. 9월 29일에 기한 후 신고한다면 신고기한 후 1개월 초과 6개월 이내 구간으로, 시행령상 해당 과태료 감경비율은 70%입니다. 종전 글의 7월 28일 기준 90%를 지금도 적용되는 비율로 읽으면 안 됩니다. 과태료가 부과되기 전에 신고해야 하며 과태료 부과를 미리 알고 신고한 경우에는 이 감경에서 제외됩니다.

5억원 초과인지 먼저 계산하세요

기준은 지금 잔액이나 1년 평균 잔액이 아니에요. 2025년 1월부터 12월까지 매월 마지막 날의 해외금융계좌 잔액을 원화로 합산하고, 그중 가장 큰 금액을 찾습니다. 국세청도 매월 말일 중 어느 하루라도 합계가 5억원을 초과하면 신고한다고 안내하고 있어요. 국세청 해외금융계좌 신고 안내에서 대상과 신고 항목을 확인할 수 있습니다.

예를 들어 같은 월말에 해외 증권계좌 3억2천만원, 해외은행 예금 1억3천만원, 해외 가상자산계좌 8천만원이 있었다면 합계는 5억3천만원이에요. 계좌마다 5억원보다 작아도 전체 합계가 5억원을 넘었으므로 신고 기준에 걸립니다.

• 월말 합계가 정확히 5억원이면 ‘초과’가 아니므로 이 금액 기준에는 걸리지 않아요.
• 월말 합계가 5억1원이라면 다른 요건을 충족할 때 신고 대상이 될 수 있습니다.
• 월중에만 5억원을 넘고 모든 월말 합계가 5억원 이하였다면 월말 잔액 기준에는 걸리지 않아요.
• 가장 큰 월말 합계가 나온 날의 계좌정보와 잔액을 빠짐없이 정리해야 합니다.

은행 잔액만 더하면 안 됩니다

해외금융회사 등에 개설한 계좌라면 예금뿐 아니라 증권, 파생상품, 보험상품, 가상자산 등 계좌에 보유한 자산도 확인해야 해요. 여러 나라와 여러 금융회사에 흩어져 있어도 같은 월말의 잔액은 합산합니다.

• 해외은행의 예금과 적금
• 해외증권계좌의 주식·채권·집합투자증권
• 해외금융회사의 보험상품과 파생상품
• 해외 가상자산사업자에 개설한 계좌

국내 금융회사에 개설한 계좌에서 보유한 미국 주식은 ‘해외금융회사 등에 개설한 계좌’라는 기준과 구분해야 해요. 반면 해외 증권사에 직접 개설한 계좌는 합산 대상인지 확인해야 합니다.

기한 후 신고와 수정신고를 구분하세요

6월에 아무 신고도 하지 않았다면 기한 후 신고, 신고는 했지만 계좌나 금액을 빠뜨렸다면 수정신고에 해당해요. 두 신고는 감경 기간이 다릅니다.

기한 후 신고의 과태료 감경비율은 신고기한 후 1개월 이내 90%, 1개월 초과 6개월 이내 70%, 6개월 초과 1년 이내 50%, 1년 초과 2년 이내 30%입니다. 정기 신고를 했지만 금액을 누락해 수정신고하는 경우는 별도 구간으로, 6개월 이내 90%, 6개월 초과 1년 이내 70%, 1년 초과 2년 이내 50%, 2년 초과 4년 이내 30%입니다. 모두 과태료 부과를 미리 알고 신고한 경우는 제외되므로 두 신고 유형과 적용 조건을 먼저 구분하세요. 국제조세조정법 시행령 제147조

과세당국의 과태료 부과를 미리 알고 신고한 경우에는 자진신고 감경이 적용되지 않습니다. 계좌 누락을 확인했다면 통지를 기다리지 말고 신고 준비를 시작하는 편이 유리해요.

면제 대상인지도 함께 확인하세요

해외계좌가 있다고 모두 신고하는 것은 아니에요. 신고대상 연도 종료일 현재 거주자 또는 내국법인이면서 면제 대상이 아니어야 합니다.

• 외국인 거주자 중 직전 10년 동안 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이하인 사람
• 재외국민 중 직전 1년 동안 국내에 거소를 둔 기간의 합계가 182일 이하인 사람
• 대한민국 국민이 아니고 일정한 비과세 요건을 충족한 국제기관 근무자
• 다른 공동명의자나 관련자가 본인의 모든 해외금융계좌정보까지 제출해 관할 세무서장이 이를 확인할 수 있는 사람
• 해외신탁명세를 제출하면서 해외금융계좌정보도 함께 제출한 사람
• 조세조약에 따라 체약상대국 거주자로 인정된 사람

공동명의계좌는 공동명의자 전원, 차명계좌는 명의자와 실제 소유자가 관련자가 됩니다. 다른 사람의 신고로 면제받으려면 본인의 계좌정보가 실제로 모두 포함됐는지 확인해야 해요. 금융회사와 국가·공공기관 등에 적용되는 별도 면제도 있으므로 법인이나 기관은 국세청 안내의 전체 목록을 확인해야 합니다.

홈택스 신고 전 자료부터 정리하세요

국세청은 해외금융계좌 신고서를 세무서에 제출하거나 홈택스·손택스로 전자신고할 수 있다고 안내합니다. 로그인 후 화면 구성은 달라질 수 있으므로 실제 화면에서 해외금융계좌 신고 항목과 제출 유형을 확인하세요.

1. 2025년 1월부터 12월까지 각 월말 계좌명세와 잔액 자료를 모아요.
2. 같은 월말의 모든 해외계좌 잔액을 합산해 가장 큰 금액을 찾습니다.
3. 계좌번호, 해외금융회사 이름, 최고 월말 잔액과 공동명의자·실제 소유자 정보를 정리해요.
4. 신고하지 않았다면 기한 후 신고, 이미 신고했지만 빠뜨린 내용이 있다면 수정신고를 선택합니다.
5. 제출한 뒤에는 접수 결과와 신고서 사본을 보관하세요.

거주자 여부, 계좌의 실제 소유자, 면제 요건이 불분명하거나 자료를 구하기 어렵다면 국세상담센터 126 또는 납세지 관할 세무서에 개인 상황을 설명하고 확인하는 것이 안전합니다.

과태료는 미신고 금액을 기준으로 계산합니다

미신고·과소신고 과태료의 기본 산식은 미신고·과소신고 금액의 10%와 10억원 중 적은 금액이에요. 신고해야 할 금액 중 6억원을 신고하지 않았다면 기본 산식은 6천만원입니다. 실제 부과액은 위반 정도와 감경 사유 등에 따라 달라질 수 있어요.

자금 출처를 소명하지 않거나 거짓으로 소명하면 그 금액의 10%가 별도 과태료로 부과될 수 있습니다. 잔액 합산 오류 등 단순 착오로 인정할 사유가 있으면 과태료를 부과하지 않을 수도 있지만, 본인이 단순 착오라고 판단해 신고를 미뤄도 된다는 뜻은 아니에요.

미신고·과소신고 금액이 50억원을 초과하면 인적사항 공개 대상이 될 수 있습니다. 통고처분이나 2년 이하 징역 또는 미신고·과소신고 금액의 13% 이상 20% 이하 벌금 대상이 될 수도 있어요.

많이 헷갈리는 다섯 가지

지금 잔액이 5억원 미만이면 신고하지 않아도 되나요?

지금 잔액이 아니라 2025년 각 월말 잔액을 봐야 해요. 그중 하루라도 전체 합계가 5억원을 초과했다면 이후 잔액이 줄었어도 신고 대상이 될 수 있습니다.

국내 증권사에서 산 미국 주식도 포함되나요?

국내 금융회사에 개설한 계좌는 해외금융회사 등에 개설한 계좌와 구분됩니다. 해외 증권사에 직접 만든 계좌가 있다면 별도로 확인하세요.

지난해 신고한 계좌도 다시 신고해야 하나요?

2025년 보유분이 다시 신고요건을 충족했다면 2026년에 신고해야 해요. 이전 연도의 신고가 다음 연도 신고를 대신하지 않습니다.

국세청 안내문을 받지 않았다면 대상이 아닌가요?

안내문 수령 여부가 신고 기준은 아니에요. 본인이 해외계좌의 월말 잔액과 면제 요건을 확인해야 합니다.

6월을 놓쳤으니 다음 해 6월에 함께 신고해도 되나요?

다음 해까지 기다리면 안 돼요. 감경률은 시간이 지나면서 낮아지고 과태료 부과가 먼저 진행될 수 있으므로, 신고 대상인데 전혀 신고하지 않았다면 지금 기한 후 신고를 준비해야 합니다.

2026년 7월 28일에 확인한 기준

기존 자료 확인일은 2026년 7월 28일입니다. 9월 29일에는 국세청 해외금융계좌 안내와 국제조세조정에 관한 법률 시행령 제147조(2026년 2월 27일 시행본)를 다시 열어 월말 합산 기준, 신고기간, 기한 후 신고와 수정신고의 감경 표 및 제외 조건을 확인했습니다. 개인별 거주자 판정·신고 면제·환율 환산과 실제 과태료 부과 여부는 별도 확인이 필요합니다. 국세청 해외금융계좌 신고제도 국가법령정보센터 국제조세조정법 시행령 제147조

2025년 각 월말 합계를 계산해 5억원을 초과했고 6월에 신고하지 않았다면 기한 후 신고를 서두르세요. 다만 개인별 거주자·면제 요건과 실제 감경 적용은 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에서 확인해야 합니다.