간이과세 일반과세 전환, 7월 27일 지났다면 기한후신고부터

2026년 7월 1일 간이과세자에서 일반과세자로 바뀌었고 상반기 신고를 아직 하지 않았다면, 지금 할 일은 정기신고 준비가 아니라 기한후신고예요. 2026년 제1기 신고기한은 7월 27일이었으므로 2026년 7월 28일 기준 이미 지났습니다.

다만 상반기 거래까지 일반과세 방식으로 바꾸어 신고하면 안 돼요. 국세청은 7월 1일 과세유형이 바뀐 사업자도 2026년 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적은 전환되기 전 과세유형으로 신고하라고 안내했습니다. 근거는 국세청 2026년 제1기 부가가치세 확정신고 안내에서 확인할 수 있어요.

하루라도 늦었다면 기한후신고를 먼저 제출해요

신고하지 않은 채 기다리는 것보다 매출·매입 자료를 확인해 기한후신고를 서두르는 편이 낫습니다. 국세기본법은 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내 기한후신고를 하면 무신고가산세의 50%를 감면하도록 정하고 있어요. 1개월 초과 3개월 이내는 30%, 3개월 초과 6개월 이내는 20% 감면 기준을 적용합니다.

이 감면은 국세기본법 제48조의 무신고가산세 감면에 관한 내용이에요. 납부지연에 따른 가산세까지 같은 비율로 줄어든다는 뜻은 아니며, 세무서의 과세표준과 세액 결정 사실을 미리 알고 신고한 경우에는 감면에서 제외될 수 있습니다.

7월 27일을 놓쳤다면 다음 정기신고 때까지 기다리지 마세요. 신고서 제출과 세금 납부를 늦출수록 개인별 부담이 달라질 수 있으므로 현재 자료로 먼저 신고 가능 여부를 확인해야 해요.

홈택스에서는 전환 전 과세유형으로 기한후신고해요

홈택스에 로그인한 뒤 세금신고에서 부가가치세 신고 화면으로 이동하고 기한후신고를 선택하세요. 신고 대상은 2026년 제1기 확정, 거래 기간은 2026년 1월 1일부터 6월 30일까지예요.

1. 사업자등록번호와 신고 대상기간이 맞는지 확인해요.
2. 현재 사업자 상태가 일반과세자로 표시되더라도 상반기 신고는 전환 전 간이과세 유형으로 작성해요.
3. 카드매출, 현금영수증, 전자세금계산서, 온라인몰 정산자료와 장부를 맞춰요.
4. 납부할 세액과 가산세 항목을 확인한 뒤 신고서를 제출해요.
5. 접수증과 납부 결과를 저장해요.

공개된 손택스 간이과세자 무실적 기한후신고 화면에서도 정기신고 기간을 놓친 간이과세자의 기한후신고 기능을 확인할 수 있습니다. 매출과 매입이 있는 사업자는 무실적 메뉴를 사용하면 안 돼요.

신고서가 일반과세 유형으로만 열리거나 2026년 제1기 확정 기간을 선택할 수 없다면 다른 유형으로 임의 제출하지 마세요. 사업자등록번호를 준비해 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에 전환 적용일과 사용할 신고서 종류를 확인하는 편이 안전합니다.

1억 400만 원은 부가세를 포함한 금액으로 판단해요

일반 업종의 간이과세 기준은 연간 매출액 1억 400만 원 미만이에요. 과세유흥장소와 부동산임대업은 4,800만 원 미만 기준을 사용합니다. 정확히 1억 400만 원이라면 ‘미만’이 아니므로 기준 이상에 해당해요.

여기서 비교할 금액은 부가세를 포함해 받은 돈인 공급대가예요. 예를 들어 2025년 공급가액이 9,500만 원이고 모든 매출에 10% 부가세가 붙었다면 공급대가는 1억 450만 원입니다. 공급가액만 보고 1억 400만 원 아래라고 판단하면 전환 여부를 잘못 볼 수 있어요.

기준금액과 신고 주기는 국세청 부가가치세 개요에서 확인했습니다. 금액이 기준보다 적어도 간이과세 배제 업종이나 지역 등 다른 사유로 일반과세자가 될 수 있으므로 전환 통지서의 사유도 함께 봐야 합니다.

7월 거래와 상반기 신고를 섞지 않아요

2026년 7월 1일 이후 공급한 과세 거래부터 일반과세 방식이 적용돼요. 부가세를 따로 관리하고, 공제받을 매입세액은 세금계산서나 사업자 지출증빙용 현금영수증, 신용카드매출전표 같은 증빙으로 챙겨야 합니다.

여기서 과세 거래라는 말이 중요해요. 일반과세자로 전환됐더라도 미가공식료품 등 생필품, 의료·교육 관련 용역처럼 법령상 면세 대상인 거래에 전환만을 이유로 부가세 10%를 붙이면 안 됩니다. 국세청 부가가치세 납세의무 안내에서 면세 대상을 확인하고, 과세 거래와 면세 거래를 함께 한다면 실제 거래별로 구분하세요.

반대로 6월 거래를 7월 거래로 바꾸거나 7월 거래를 6월 날짜로 소급해서는 안 돼요. 실제 물건이나 서비스를 공급한 시점과 그날의 과세유형에 맞춰 처리해야 합니다. 개인 일반사업자의 일반적인 확정신고는 연 2회이고, 4월과 10월에는 예정고지 제도가 적용돼요.

7월 1일에 남아 있던 재고도 다시 확인해요

간이과세 기간에 구입해 7월 1일 현재 남아 있던 상품이나 재료가 있다면 재고매입세액공제 대상인지 확인하세요. 대상에는 상품·제품·반제품·재료·부재료, 건설 중인 자산, 취득·건설·신축 후 10년 이내인 건물과 구축물, 취득·제작 후 2년 이내인 그 밖의 감가상각자산이 포함됩니다.

장부나 세금계산서로 취득가액을 확인할 수 있어야 하며 원래 매입세액 공제 대상인 자산이어야 해요. 부가가치세법 시행령 제86조는 일반과세 전환 시의 재고품등 신고서를 직전 과세기간 신고와 함께 제출하도록 규정합니다.

세무서는 신고기한이 지난 뒤 1개월 이내에 공제할 재고매입세액을 통지해야 하며, 그 기간에 통지하지 않으면 신고한 재고금액을 승인한 것으로 봅니다. 다만 오류나 누락이 확인되면 나중에 다시 고칠 수 있어요.

정기신고 때 재고품등 신고서를 내지 못했다면 공제가 자동으로 적용되지는 않습니다. 기한후신고서에 어떻게 첨부할지, 이미 제출한 신고서가 있다면 어떤 절차로 보완할지는 관할 세무서에서 확인하세요.

신고를 마쳤는지에 따라 마지막 행동이 달라져요

상반기 신고를 하지 않았다면 전환 전 간이과세 유형의 기한후신고와 납부부터 진행하세요. 이미 신고를 제출했다면 접수증에서 신고 대상기간과 과세유형을 확인한 뒤, 7월 거래가 일반과세 방식으로 처리되고 있는지와 7월 1일 현재 재고 신고가 빠지지 않았는지를 점검하면 됩니다.

공식 자료 확인일은 2026년 7월 28일입니다. 공개 자료로는 개인별 납부세액과 가산세 총액, 로그인 후 홈택스에 표시되는 맞춤 신고서까지 확정할 수 없으므로 실제 화면이 위 기준과 다르면 임의 제출하지 말고 과세유형과 신고서 종류부터 확인하세요.